Ce se schimbă în fiscalitatea din România începând cu 2026

Începând cu  ianuarie 2026, România a adoptat un pachet semnificativ de modificări fiscale cu impact direct asupra contribuabililor persoane fizice și juridice. Măsurile fac parte dintr‑un proces amplu de consolidare a bugetului de stat și disciplină fiscală, fiind adoptate prin intermediul pachetelor legislative publicate în Monitorul Oficial și confirmate de deciziile Curții Constituționale. Printre cele mai importante schimbări se numără:

Cesiunea părților sociale

Dacă un asociat al unui SRL își vinde părțile sociale, transferul este recunoscut de ANAF doar dacă sunt respectate următoarele condiții:

1. în termen de maximum 15 zile de la cesiune, ANAF este notificat privind cesionarea prin depunerea actelor de transfer și a actului constitutiv actualizat cu datele de identificare a noilor asociaţi
2. Dacă firma are datorii la stat, cesionarul sau firma trebuie să depună garanții (de exemplu, bani sau scrisori de garanție) care să acopere aceste datorii.
3. La Registrul Comerțului, cesiunea nu se înregistrează dacă nu există dovada că ANAF este de acord cu garanțiile depuse.

După cesiune:

– Dacă datoriile sunt plătite, garanțiile se eliberează.

– Dacă nu sunt plătite în 60 de zile, ANAF execută garanțiile.

Acordarea de împrumuturi și distribuirea de dividende acționarilor sau asociaților

Societățile care plătesc dividende trimestrial nu pot acorda împrumuturi acționarilor, asociaților sau persoanelor afiliate până când nu se regularizează diferențele rezultate din dividendele plătite în cursul anului.

Dacă, după aprobarea situațiilor financiare anuale, activul net al societății este mai mic decât jumătate din capitalul social, societatea nu poate restitui împrumuturile primite de la acționari/asociați sau persoane afiliate.

Dacă societatea încalcă aceste reguli, atât societatea, cât și acționarul/asociatul care a primit dividendele sau a primit restituirea împrumutului, răspund împreună pentru obligațiile fiscale restante, în limita sumelor acordate sau primite. 

Nerespectarea acestor interdicții constituie contravenție și se sancționează cu amendă între 10.000 și 200.000 lei.

Dacă societatea are profit în exercițiul curent, dar pierdere contabilă reportată din anii anteriori, poate plăti dividende doar după:

– Constituirea rezervelor legale.
– Acoperirea pierderii contabile reportate.
– Constituirea de rezerve în conformitate cu cerințele statutare

Capital social minim pentru SRL-uri

Capitalul social minim pentru societățile nou înființate în 2026 crește de la 1 leu la 500 lei. De asemenea, societățile comerciale cu o cifră de afaceri netă de peste 400.000 lei au obligația de a-și majora capitalul social la 5000 lei. 

SRL-urile deja înființate au obligația de a-și modifica capitalul social conform noilor reglementări în termen de 2 ani de la data intrării în vigoare a legii.

În cazul societăților cu răspundere limitată care își majorează capitalul social până la data de 31 decembrie 2026, conform prevederilor, tariful de publicare a actului în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a, prin care se prevede această majorare se reduce cu 50% față de valoarea în vigoare la momentul publicării. 

Obligația de a utiliza mijloace moderne de plată

Toți comercianții vor fi obligați să utilizeze mijloace moderne de plată, ceea ce înseamnă că sunt obligați să dețină un cont bancar și să accepte plata cu carduri de debit, credit sau preplătite prin POS sau alte soluții moderne (inclusiv aplicații digitale).

Se elimină pragul de 50.000 lei încasări în numerar anual, iar obligația va fi valabilă indiferent de cifra de afaceri.

Impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

Începând cu 1 ianuarie 2026, plafonul pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor a fost redus la 100.000 EUR. 

De asemenea, se elimină sistemul de cote diferențiate (1% / 3%) și  toate microîntreprinderile vor plăti un impozit unic de 1% pe venit, indiferent de nivelul veniturilor sau de domeniul de activitate. 

Documentul menționează explicit că această măsură urmărește reducerea costurilor de conformare și simplificarea calculului impozitului.

Impozitul pe venit (persoane fizice)

Bunurile sau serviciile acordate de firme asociaților în interes personal, precum și sumele plătite peste prețul pieței, vor fi impozitate cu 16%, față de 10% în prezent. Totodată, se menține sistemul reținerii la sursă a impozitului la momentul acordării acestor venituri de către plătitorii de venit.

Impozitul pentru investiții în criptomonede sau alte monede virtuale crește și el de la 10% la 16%.

Dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026 vor fi impozitate cu 16%.

RO e-Factura

Începând cu 2026, RO e-Factura se extinde și pentru facturile emise către persoane impozabile care nu sunt stabilite în România, dar sunt înregistrate în scopuri de TVA. 

Termenul general de transmitere – 5 zile lucrătoare de la data emiterii atât în relația B2B cât și în cea B2C.

Facilitățile fiscale pentru salariații cu salariul minim

Continuarea facilității în anul 2026, cu valori diferite pe perioade:

• 1 ianuarie – 30 iunie 2026: 300 lei/lună din salariu nu sunt impozabili și nu intră în baza de calcul a contribuțiilor sociale obligatorii

   

• 1 iulie – 31 decembrie 2026: facilitatea se reduce la 200 lei/lună neimpozabili și neincluși în baza de calcul a contribuțiilor

Acest val de schimbări reprezintă una dintre cele mai ample revizuiri ale sistemului fiscal din ultimii ani și va influența atât mediul de afaceri, cât și persoanele fizice, începând cu prima zi a anului fiscal 2026.